В УФНС России по Удмуртской Республике состоялся вебинар о правилах взыскания долгов

В УФНС России по Удмуртской Республике прошел вебинар на тему «Новые правила взыскания долгов. Изменения в статье 47 Налогового кодекса РФ». Его провела заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Анна Хмелева. 

В ходе встречи она отметила, что за последний год налоговое законодательство существенно изменилось: процедуры принудительного взыскания стали более гибкими и ориентированными на оптимизацию работы как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков.

Одним из ключевых нововведений стало введение с 1 ноября 2025 года внесудебного порядка взыскания долгов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Такой порядок применяется в тех случаях, когда налогоплательщик не оспаривает сумму задолженности.

Внесудебное взыскание возможно, если:

• долг добровольно отражен в налоговой декларации или уведомлении;
• решение налогового органа не оспорено через жалобу;
• не подано заявление о перерасчете;
• решение по результатам рассмотрения жалобы или заявления о перерасчете не оспаривается.

Если налогоплательщик не согласен с начислениями, он должен подать жалобу на решение по проверке либо заявление о перерасчете. В этом случае спорная сумма исключается из ЕНС до завершения разбирательства. Во всех остальных ситуациях взыскание осуществляется в судебном порядке.

Анна Хмелева подробно разъяснила общий порядок взыскания задолженности:

1. Формируется отрицательное сальдо ЕНС.
2. Налогоплательщику направляется требование об уплате.
3. Если требование не исполнено, налоговый орган принимает решение о взыскании за счет денежных средств на счетах в банке по статье 46 НК РФ.
4. Если денежных средств недостаточно, запускается механизм взыскания за счет имущества по статье 47 НК РФ — уже через Федеральную службу судебных приставов.

Сроки принятия решения о взыскании также зависят от статуса должника:

• для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования;
• для физических лиц — не позднее шести месяцев.

Отдельный блок вебинара был посвящен изменениям, вступившим в силу с 1 апреля 2026 года. Они затронули разграничение полномочий между ФНС и ФССП.

Теперь:

• взыскание денежных средств, электронных денег, цифровых рублей и дебиторской задолженности остается в компетенции ФНС;
• судебный пристав подключается только при обращении взыскания на имущество должника.

Также отменен механизм приостановления поручения налогового органа при поступлении постановления пристава. Это означает, что списание денег со счетов и арест имущества теперь идут независимо друг от друга и не блокируют процедуры взыскания.

Еще одно важное изменение — сумма постановления о взыскании больше не фиксируется. Она автоматически корректируется в зависимости от текущего отрицательного сальдо ЕНС: уменьшается при частичном погашении долга и увеличивается при росте задолженности.

Анна Хмелева отдельно остановилась на новой очередности обращения взыскания на имущество по статье 47 НК РФ. Она теперь строго регламентирована и выстроена так, чтобы минимизировать ущерб для бизнеса.

Очередность следующая:

1. Наличные денежные средства и валюта.
2. Ценные бумаги и активы, не участвующие в производстве
3. Готовая продукция и товары.
4. Сырье, материалы, оборудование, здания и другие основные средства.
5. Имущество, переданное в аренду без перехода права собственности.

Такая последовательность позволяет в первую очередь изымать активы, не влияющие на производственные процессы.

В завершение Анна Хмелева рекомендовала гражданам и организациям:

• регулярно проверять состояние ЕНС через личный кабинет;
• своевременно реагировать на требования об уплате;
• при несогласии с начислениями использовать механизмы досудебного и судебного обжалования.