Плательщикам УСН необходимо представить декларацию по НДС за третий квартал 2026 года

УФНС России по Амурской области напоминает: плательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН) и обязанным исчислять НДС, необходимо не позднее 26 октября представить декларацию по НДС за третий квартал 2026 года.

Указанная обязанность возникает, если:

• доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей. В этом случае с 01.01.2026 плательщику УСН нужно исчислять и уплачивать НДС в бюджет;
• доходы за 2025 год меньше 20 млн рублей, но при этом в течение 2026 года сумма доходов превысила 20 млн рублей, и плательщик утрачивает право на освобождение от НДС.  Начислять НДС по облагаемым операциям необходимо с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Аналогичная ситуация распространяется и на 2026 год. Допустим, налогоплательщик УСН зарегистрирован в 2026 году и доходы в текущем году превысили 20 млн рублей, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн рублей.

При определении лимита доходов индивидуальному предпринимателю следует учитывать доходы по применяемым в календарном году специальным налоговым режимам — УСН, патентной системе налогообложения (ПСН) и автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АвтоУСН). При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются доходы, фактически полученные предпринимателем.

Если налогоплательщик осуществляет операции, не признаваемые объектом обложения НДС или необлагаемые НДС, то по таким операциям у него не возникает обязанность по уплате НДС.

Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ. Однако в этом случае также необходимо представить налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отразить информацию об этих операциях.