В налоговое уведомление может быть включен НДФЛ с процентов от банковских вкладов

Федеральная налоговая служба приступила к направлению ежегодных налоговых уведомлений. Рассылка проводится поэтапно и продлится до 10 октября. Помимо транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц в уведомление может быть включен НДФЛ. Одно из оснований - процентный доход по банковским вкладам.

Важно понимать, что сам по себе вклад налогом не облагается — деньги на счёте считаются имуществом. Налог начисляется только на процентный доход, полученный в 2025 году, и только если он превысил необлагаемую сумму. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ из действовавших на 1-е число каждого месяца 2025 года. В 2025 году максимальная ключевая ставка составила 21%, поэтому необлагаемый доход  составляет 210 000 рублей.

Если суммарный процентный доход по всем вкладам гражданина за год не превысил 210 тыс. рублей, НДФЛ не возникает. Если превысил — налог рассчитывается только с разницы.

Пример. Доход за 2025 год по вкладу в банке А составил 100 тыс. рублей. Доход по вкладу в банке Б составил 160 тыс. рублей. Общий доход: 100 + 160 = 260 тыс. руб. Налоговая база составит: 260 - 210 =50 тыс. руб. Расчет НДФЛ: налоговая ставка * налоговую базу =13%*50 000=6500 руб.

Ставка НДФЛ зависит от совокупного дохода гражданина и определяется по прогрессивной шкале. В данном примере применена ставка 13% (при доходе до 2,4 млн руб.).

В расчет не берутся проценты по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых, а также по счетам эскроу.

При расчете налога с дохода по вкладам суммируются процентные доходы по всем счетам и вкладам в российских банках за 2025 год. Если вклад был открыт несколько лет назад, а процентный доход по нему выплатили только в 2025 году, он все равно учитывается при расчете НДФЛ. При этом сведения предоставляются банками с разбивкой начисленных процентов за каждый год действия договора банковского вклада и налог рассчитывается по каждому году отдельно.

Обращаем внимание, что полного освобождения от уплаты НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам в банках РФ для каких‑либо категорий налогоплательщиков не предусмотрено.

В «Личном кабинете налогоплательщика» размещена информация о выплаченных банками процентах по вкладам, а также будет размещена формула расчета НДФЛ.
Налоги → Сумма к уплате → Детали → Предстоящие платежи → Налог на доходы → Расчёт суммы налога на доход → Просмотр расчёта.

Напоминаем, что если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, то налоговое уведомление не формируется и не направляется ни электронно, ни на бумаге, за исключением того года, по окончании которого налоговый орган утратит право его направить (за три предшествующих года).

Узнать больше о налоговом уведомлении, в том числе о включении НДФЛ в налоговое уведомление, можно на специальной промостранице.