На вебинаре регионального УФНС рассказали об особенностях уплаты НДФЛ с доходов, полученных гражданами по банковским вкладам.
Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ Екатерина Бейгер рассказала, что НДФЛ
по вкладам исчисляется налоговым органом самостоятельно на основании сведений, предоставленных банками и включается в налоговое уведомление вместе с налогами на имущество, землю и транспорт. Самостоятельно декларировать такой доход не требуется. Срок уплаты этих налогов – не позднее 1 декабря.
НДФЛ рассчитывается с процентных доходов по рублевым и валютным вкладам, а также остаткам на этих счетах, открытых в банках на территории России. Учитываются также проценты, выплаченные в текущем году по вкладам, открытым ранее. Однако взимается налог не со всей суммы процентов, а только с части, которая превышает необлагаемый минимум. В 2025 году этот порог составляет 210 тыс. руб.
Если общий годовой доход, полученный по всем вкладам, не превышает указанную минимальную сумму,
то налог не исчисляется. Также при расчёте не учитываются проценты по рублёвым вкладам со ставкой не более 1% годовых и доходы по счетам эскроу.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам для резидентов Российской Федерации:
- 13% – при сумме дохода до 2,4 млн руб.;
- 15% – с суммы, превышающей 2,4 млн руб.
Если гражданин получил проценты по вкладам в размере 250 тыс. руб., то налог будет начислен только
с суммы превышения – 40 тыс. руб. (250 тыс. руб. – 210 тыс. руб.). При ставке 13% сумма налога составит
5,2 тыс. руб.
(40 тыс. руб. × 13%).
Банки передают в налоговые органы сведения с разбивкой по годам. Ознакомиться с данными о доходах можно в «Личном кабинете физического лица» на сайте ФНС России в разделе «Доходы» – «Сведения о доходах» – вкладка «Банковские вклады».
Спикер обратила внимание на изменения порядка налогообложения у индивидуальных предпринимателей. До 2026 года процентный доход по вкладам и остаткам на банковских счетах включался в доход от предпринимательской деятельности и облагался налогом в зависимости от применяемого режима налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН). Начиная с текущего года эти доходы облагаются НДФЛ и в 2027 году будут включены в налоговое уведомление за 2026 год.
Отвечая на вопрос: «Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение, если НДФЛ уплачивался только с дохода по вкладу?», – Екатерина Бейгер пояснила, что начиная с 2025 года к доходам в виде процентов по вкладам больше не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями
218-221 Налогового кодекса РФ (стандартные, имущественные, социальные и другие). Это связано с тем,
что с 1 января 2025 года доходы от процентов по банковским вкладам выведены из состава основной налоговой базы, к которой применяется пятиступенчатая шкала НДФЛ, в отдельную налоговую базу с двухступенчатой шкалой налога.
Все подробности – в записи вебинара.