Дата публикации: 03.09.2026 13:54
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Федеральная налоговая служба России информирует граждан о вступлении в силу приказа от 25.05.2026
№ ЕД-1-11/333@, который обновляет форму налоговой декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020) и порядок ее заполнения. Изменения начинают действовать с 1 сентября 2026 года и распространяются на правоотношения по предоставлению налогового вычета (подп. 2 п. 1
ст. 219.2 НК РФ) за налоговый период 2025 года.
Что изменилось в форме?
В новой редакции Приложения № 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» произошли следующие корректировки:
- Добавлена строка 255 — она предназначена для отражения суммы вычета на долгосрочные сбережения.
- В строке 021 появился новый код вида договора — 5.
- Обновлены штрихкоды листов декларации. Это означает, что при подаче отчета необходимо использовать обновленное программное обеспечение «Декларация» или актуальную версию «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, чтобы избежать ошибок считывания данных.
Изменения направлены на реализацию прав граждан отразить один из следующих налоговых вычетов по своему выбору:
- на долгосрочные сбережения граждан (подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) в части страховых взносов, уплаченных ими в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни;
- социальный вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) в сумме уплаченных ими в 2025 году страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.
Выбор зависит от даты заключения договора.
- Если договор был подписан до 1 января 2025 года, взносы по нему относятся исключительно к социальному вычету.
- Если договор заключен в течение 2025 года, налогоплательщик вправе сам определить наиболее выгодный для него вычет.
Условия для получения вычета:
- Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен минимум на пять лет;
- Взносы должны быть уплачены в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (супруга/супруги, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер);
- Фактическая оплата взносов должна пройти именно в 2025 году;
- Для вычета на долгосрочные сбережения действует общий годовой лимит в размере 400 000 рублей. Эта сумма является совокупной и включает также взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), по договорам долгосрочных сбережений и средства, внесенные на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
- Если договор расторгнут досрочно (ранее пятилетнего срока) или выплаты по нему начнутся раньше положенного времени, полученное возмещение подлежит возврату в бюджет РФ;
- Если помимо расходов на страхование жизни у гражданина есть основания для других вычетов за 2025 год (за лечение, обучение, покупку недвижимости или стандартные вычеты на детей) — вся информация консолидируется в единой обновленной 3-НДФЛ.