Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Текст вопроса

Текст ответа

1

Какими способами (каналами)и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

 Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

• в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России;
• в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещенные на официальном сайте ФНС России;
• в электронной форме через Госуслуги, используя федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» ЕПГУ (реализована Минцифры России);
• в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа;
• в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;
• по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222,действующему на всей территории РФ.

2

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

 На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

• адрес (в том числе ТОРМов);
• график работы;
• контактные номера телефонов;
• информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.

3

Как физическому лицу (ФЛ) получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты, а также налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке?

1. Имущественный и инвестиционный налоговые вычеты, а также налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан  могут предоставляться ФЛ - налоговым  резидентам РФ в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика  для физических лиц» (ЛК ФЛ).

2. Источником данных, подтверждающих  право на налоговый вычет, является информация,  имеющаяся в распоряжении налоговых  органов, в том числе сведения о фактических  расходах ФЛ (Сведения), представленные  в налоговые органы:

   • налоговыми агентами;
   • негосударственными пенсионными фондами;
   • банками.

3. Сведения в электронной форме передаются в налоговые органы в рамках информационного обмена начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у ФЛ возникло право на соответствующий вычет.

4. В случае наличия права у ФЛ на получение налоговых вычетов налоговый орган формирует и размещает в ЛК ФЛ:

   • предзаполненное  заявление о получении имущественных налоговых вычетов по  налогу на доходы физических лиц в упрощенном  порядке (форма по КНД 1150117)  (Заявление);
   • предзаполненное заявление о  получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по  налогу на доходы физических лиц в упрощенном  порядке (форма по  КНД 1150145) (Заявление);

   для его подписания налогоплательщиком в следующие сроки:

   • не позднее 20 марта в отношении  Сведений, представленных до 25 февраля  года, следующего за налоговым периодом;
   • в течение 20 рабочих дней, следующих  за днем представления Сведений, в отношении Сведений, представленных после 25 февраля года, следующего за  налоговым периодом.

   Заявление находится в подразделе «Вычеты в упрощенном порядке» раздела  «Вычеты» ЛК ФЛ. Также уведомление о сформированном предзаполненном заявлении поступает в раздел «Сообщения» ЛК ФЛ.

5. Для уточнения возможности  получения налоговых вычетов в  упрощенном порядке ФЛ следует обратиться  к налоговому агенту, негосударственному пенсионному фонду или банку, с  которым заключен договор на  ведение индивидуального инвестиционного счета, договор долгосрочных  сбережений или договор по приобретению имущества.

   Уведомление о поступивших в налоговый орган Сведениях от  налогового агента, негосударственного пенсионного фонда или банка, также поступает  в раздел «Сообщения» ЛК ФЛ.

6. До появления предзаполненного заявления в ЛК ФЛ не требуется осуществлять каких-либо действий.

4

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

5

В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ (Декларация)?

 Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую Декларацию в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им ранее в налоговый орган налоговой Декларации факта не отражения или неполного отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего уплате.

В уточненной налоговой Декларации необходимо заполнить все необходимые листы, в том числе правильно заполненные в первичной (предыдущей) Декларации, и приложить дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной (предыдущей) налоговой декларации.

6

Какой порядок предусмотрен для определения минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи?

1. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет три года, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

   1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители, усыновители, родные и усыновленные дети, дедушки, бабушки, внуки, полно или неполно родные братья и сестры);

   2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 

   3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

   4) начиная с 1 января 2020 года – реализуемый объект недвижимого имущества (в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома), является единственным жильем, находящимся в собственности налогоплательщика (продавца, включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на этот объект к покупателю. 

   При этом не учитывается объект недвижимого имущества (доля в нем), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика (продавца) и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества к покупателю.

   При соблюдении изложенных условий положения в отношении определения минимального срока владения распространяется также на земельный участок, на котором расположен реализуемый объект недвижимого имущества и расположенные на таком земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

2. Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2016 года, в случае их продажи составляет пять лет для остальных случаев, не перечисленных в пункте 1. Вместе с тем, следует учитывать, что Законами субъектов Российской Федерации вышеуказанные минимальные предельные сроки владения могут быть уменьшены вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

7

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе:

воспользоваться электронным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Для подачи обращения в сервис налогоплательщику потребуется указать/предоставить следующую информацию:

• наименование организации/ФИО;
• ИНН;
• номер и дата требования;
• краткое описание ситуации;
• подтверждающие документы (при наличии);
• контактный номер телефона.

Обращение будет рассмотрено в течение 24 часов!

обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя) или направить обращение в произвольной форме;

обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств или заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России). Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личный кабинет налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.

8

Какие документы представляются в налоговый орган в целях подтверждения права налогоплательщиков - налоговых резидентов РФ на получение имущественного налогового вычета (в обычном порядке) по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимого имущества?

Начиная с 2022 года для подтверждения права на получение (в обычном порядке) имущественного налогового вычета налогоплательщики – налоговые резиденты РФ (приобретатели в собственность жилья, земельных участков) представляют в налоговый орган соответственно (с учетом своих конкретных обстоятельств) следующие документы:

1. Договора о приобретении (строительстве) объекта недвижимого имущества:

   1) договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

   2) договор участия в долевом строительстве вместе с передаточным актом или иным документом о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;

   3) договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем - при приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;

   4) договор о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем - при привлечении в целях строительства жилого дома или доли (долей) в нем сторонних лиц;

   5) договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;

2. Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы:

   1) квитанции к приходным ордерам; 

   2) банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

   3) товарные и кассовые чеки;

   4) акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца; 

   5) соответствующие другие документы.

3. Заявление налогоплательщиков - супругов о распределении понесенных ими расходов - при приобретении на территории РФ в период брака в совместную собственность одного или нескольких соответствующих объектов недвижимого имущества, в том числе с использованием кредитных денежных средств. 

   Размеры расходов, распределяемых супругами, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом установленных ограничений в отношении каждого из них:

   • не более 2 000 000 рублей;
   • не более 3 000 000 рублей.

4. Свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих детей в возрасте до 18 лет.

5. Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет.

6. Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости не представляются, вместе с тем, фактическое наличие таких документов на момент заявления налогоплательщиком права на получение имущественного налогового вычета обязательно.

9

Каким образом налогоплательщик может получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета?

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (Справка) может быть получена как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Для получения Справки на бумажном носителе налогоплательщику необходимо заполнить Заявление (утвержденная форма) о выдаче Справки и предоставить его в налоговый орган по месту учета налогоплательщика следующими способами:

1. лично (через представителя по доверенности);
2. через МФЦ (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом);
3. почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).

В Заявлении указывается один из способов получения Справки:

1. в налоговом органе, в который представлено Заявление;
2. в МФЦ, через который представлено Заявление;
3. по почте по имеющемуся у налогового органа адресу.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Заявления.

Справка может быть получена заявителем непосредственно при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и документа, подтверждающего полномочие заявителя на получение этой справки.

Для получения Справки в электронной форме налогоплательщику необходимо направить Запрос (утвержденная форма) о выдаче Справки в налоговый орган по месту учета следующими способами:

1. через личный кабинет налогоплательщика, подписанное усиленной неквалифицированной – для ФЛ (квалифицированной – для ИП и ЮЛ) электронной подписью;
2. по ТКС, подписанное усиленной квалицированной электронной подписью.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Запроса в электронной форме.

Налоговый орган формирует Справку направляет заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

10

Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?

Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ):

1. лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;
2. направить по почте с описью вложения;
3. через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
4. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику;
5. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган;
6. через Единый портал госуслуг в электронной форме.