С 1 января в России стартовала декларационная кампания. Это значит, что до 30 апреля 2023 года необходимо отчитаться в налоговую о доходах, полученных в 2022 году.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в любой МФЦ. Бесплатная программа для заполнения декларации размещена на сайте ФНС России. Удобнее заполнить и направить декларацию онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

Отчитаться о доходах необходимо, если в прошлом году вы:

• продали недвижимость, которая была в собственности меньше 5 лет (для жилья, полученного в наследство, приватизированного или подаренного близким родственником, а также единственного в собственности минимальный срок владения составляет 3 года );
• получили дорогие подарки (недвижимость, автомобиль, акции и тд) не от членов семьи или близких родственников;
• выиграли в лотерею сумму более 4 тысяч рублей;
• сдавали имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию обязаны индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Заплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2023 года

С 2021 года действует принцип «бездекларационного декларирования». Если налогоплательщик, обязанный задекларировать доходы не сделал этого в срок, налоговые органы самостоятельно исчисляют сумму налога, но это повлечет за собой штраф и пени.

Инспекция сравнивает доход от продажи имущества, указанный в документах по сделке, с 70 % кадастровой стоимости. Налог рассчитывается с большей суммы, уменьшенной  на имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей.  

При дарении имущества доходы принимаются равными кадастровой стоимости.

Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Чтобы облегчить процесс уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей с 1 января 2023 года вводится институт Единого налогового счета (ЕНС).

С введением ЕНС предусмотрено изменение сроков уплаты налогов и предоставления деклараций. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов – 28 число и подачи налоговой отчетности - не позднее 25-го числа.

Это позволит упростить календарь юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведь оплатить все налоги можно один раз в месяц единым налоговым платежом.

Сейчас новая система работает в качестве эксперимента, участие в котором принимают добровольцы. Но со следующего года она станет обязательной для всех.

Подробнее о том, как будет работать новый порядок уплаты налогов, рассказала заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области Алина Коваленко на телеканале «Россия 1».

Как выглядит будущее налогового контроля, когда исчезнут проверки и бумажные документы, на что ради этого придется пойти и кому всё это будет доступно уже с 1 января 2023 года? Об этом в интервью программе "Налоги" – Марина Крашенинникова, начальник управления налогового мониторинга ФНС России.

С 1 января Федеральная налоговая служба вводит Единый налоговый счёт. Он объединит различные налоговые выплаты. Эта мера позволит значительно упростить выполнение гражданами своих обязательств по своевременной уплате налогов.

Новая система Единого налогового счёта освободит налогоплательщиков от ежемесячных заполнений громоздких реквизитов. Для уплаты всех налогов нужно будет заполнить всего два. Уменьшение налоговой отчётности изменит порядок уплаты текущих налогов. Сейчас предприятия в среднем готовят до 5 разных налоговых выплат в месяц. С нового года срок уплаты для всех видов налогов будет один.

Изменения коснутся и порядка уплаты налогов, которые физические лица платят по итогам года. С 1 января они также будут оплачиваться все по единому налоговому счёту. С нового года 28 число каждого месяца станет единым сроком оплаты для всех видов налогов. Это можно будет сделать одной суммой по двум реквизитам, а далее налоговый орган самостоятельно распределит поступившие средства по обязательствам каждого налогоплательщика.

Подробнее - в сюжете телеканала "Брянская Губерния".

Срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2021 год истек 1 декабря. При этом 205 тысяч жителей Брянской области (каждый третий, кому начислялся налог) так и не заплатили налоги за принадлежащие им недвижимость, автомобили и земельные участки. Общая сумма задолженности составила 477 млн рублей.

Основная часть долга приходится на транспортный налог (45%) и налог на имущество (41%), оставшиеся 14% - долг по земельному налогу.

Взыскивают подобные долги с привлечением судебных органов и службы судебных приставов. Если должник не заплатит налоги и начисленную пеню добровольно, налоговые органы обращается в суд за получением судебного приказа, который затем направляют в службу судебных приставов.  

В ходе исполнительного производства судебный пристав имеет право взыскивать долги из зарплаты и пенсии, вынести ограничения на расчетные счета должника и на его выезд за пределы Российской Федерации, производить арест имущества.  Дополнительно должник заплатит исполнительский сбор и госпошлину. Даже если сумма налога незначительна, минимальный размер исполнительского сбора - 1000 рублей.

Сегодня сотрудники налоговых инспекций направляют в адрес должников требования уже с суммой дополнительной пени. Рекомендуем не ждать этих документов, а оплатить задолженность любым удобным способом: на портале Госуслуг, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России или обратиться в инспекцию по месту учета за квитанцией на уплату.

Проверить наличие задолженности по налогам и сборам в режиме онлайн также можно в личном кабинете налогоплательщика и на сайте Госуслуг.

Подробности – в интервью с начальником отдела урегулирования задолженности УФНС России по Брянской области Ириной Султановой на телеканале «Россия 1».

Давайте представим, что вы продали машину, а вам пришло уведомление на уплату транспортного налога. Разберем основные причины, почему так происходит.

1. Пришел налог за время, когда машина была зарегистрирована на вас

Если владелец прОдал и снял автомобиль с учета, он все равно должен уплатить налог – за те месяцы, когда машина еще была у него в собственности. При этом считаются все полные месяцы, а также последний при условии, что машину зарегистрировали на нового владельца позднее 15 числа.

Например, если вы продали машину в феврале 2021 года, а новый собственник перерегистрировал ее на себя 17 февраля, то 2022 году вы получите налоговое уведомление на уплату транспортного налога за два месяца: январь и февраль.

2. Новый собственник своевременно не зарегистрировал машину на себя

Обязанность платить налог сохраняется до тех пор, пока новый владелец не перерегистрирует транспортное средство на себя в ГИБДД. Если новый собственник проигнорирует требование, то через 10 дней после покупки старый владелец может снять машину с учета, предоставив договор купли-продажи.

3. Автомобиль продан автосалону по трейд-ин

Часто автосалон, приобретая автомобиль в счет уплаты части стоимости нового автомобиля по "Trade-In", не регистрирует его за собой до момента продажи покупателю. Машина формально числится на учете за старым собственником.

В этом случае уточните в автосалоне, продан ли ваш автомобиль.

Жители Брянской области, призванные на военную службу по частичной мобилизации или их супруги освобождаются от уплаты транспортного налога за 2021 год. Льгота распространяется на один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или на один мотоцикл до 40 л.с. включительно.

Для мобилизованных граждан льгота будет предоставлена в беззаявительном порядке, то есть без обращения в налоговую инспекцию.

Если транспортным средством владеет супруга мобилизованного, то ей нужно обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление на льготу с приложением справки из военкомата.

Также мобилизованные лица освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц за один объект налогообложения каждого вида (один дом, одну квартиру, одну комнату). При этом сроки уплаты налога на имущество за второй дом или квартиру, земельного и транспортного налогов (на автомобили с мощностью свыше 150 л.с.) продлены на период военной службы по мобилизации и три месяца после ее завершения.  

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать в специальном разделе сайта ФНС России.

В Брянской области многодетные семьи могут получить льготу  по транспортному налогу.  Региональное законодательство освобождает одного из многодетных родителей от уплаты налога за одно транспортное средство (автомобиль, мотоцикл, автобус, трактор) с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно.

Также предусмотрены льготы на федеральном уровне по налогу на имущество и земельному налогу.

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается налог на имущество: на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, ее части или комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Например, если налогом не облагаются 20 метров площади квартиры, то в семье с тремя несовершеннолетними детьми к ним добавится еще 15 метров. Таким образом, общий вычет составит уже 35 квадратных метров, а в частном доме еще больше - 71 метр.

Также многодетные семьи не платят налог за 600 кв.м — 6 соток —площади одного земельного участка, находящегося в их собственности. Например, если у многодетной семьи есть участок в 10 соток, то налог они оплачивают только за 4 сотки.

Сколько компаний открыли онлайн-доступ к своей бухгалтерии для налоговой службы и зачем они это делают? Зачем нужен налоговый мониторинг государству, что он дает бизнесу и чего ждать от налоговой впредь? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказала начальник управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Страховые взносы - это обязательные или добровольные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И, соответственно, взносы формируют бюджет фондов, которые оплачивают пенсии, пособия и стоимость медицинских услуг.

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

• на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия;
• на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
• на социальное страхование — чтобы получать деньги по больничным или в связи с материнством;
• на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, платят страховые взносы за себя.

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для перечислений в Фонд медицинского страхования есть фиксированная сумма: за весь 2022 год — это 8 766 рублей, за 2023 год — 9 119 рублей.

Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000 рублей, то ставка также фиксированная: 34 445 рублей за 2022 год, 36 723 — за 2023 год.

Если доход больше 300 000 рублей за календарный год, то налогоплательщик платит ту же фиксированную сумму плюс 1% с дохода, который превышает 300 000 рублей.

При этом есть максимум, больше которого взнос быть не может, даже если доходы очень большие: 275 560 рублей - за 2022 год, 293 784 рублей - за 2023 год.

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. Платить можно одной суммой или частями в любое время до этой даты. Например, каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода. Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда ИП вправе не платить страховые взносы:

- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;

- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;

- период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности и впоследствии реабилитированных;

- период прохождения военной службы;

- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местности, где они не могли трудится в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;

- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более 5 лет.

Для предоставления освобождения от уплаты страховых взносов в названные периоды ИП должен представить в налоговый орган по месту учета Заявление об освобождении по специальной форме, а также подтверждающие документы.

В остальных случаях  временное прекращение деятельности ИП (без снятия  с налогового учета) не освобождает его от обязанности платить фиксированные взносы.

Прохождение военной службы по частичной мобилизации приравнивается к прохождению военной службы. Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за себя будет предоставляться налоговыми органами по данным Минобороны России в беззаявительном порядке, обращаться в налоговую с заявлением не нужно.

Подробности – в интервью с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Брянской области Натальей Ермаковой на телеканале «Россия 1».

Законодательство обязывает граждан платить НДФЛ 13% с дохода от любого проданного объекта недвижимости: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них. Если объект недвижимости находился в собственности в течение минимального срока пользования или более, владелец освобождается от уплаты налога.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества:

• унаследованных;
• приватизированных;
• подаренных близким родственником;
• единственных в собственности (т.е. другого жилья у владельца нет).

В остальных ситуациях минимальный срок владения составляет 5 лет.

При продаже объектов недвижимости гражданин может воспользоваться налоговым вычетом 1 млн рублей, уменьшив на эту сумму полученный доход.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщик за один год продал несколько объектов имущества, вычет применяется в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту в отдельности.

Не нужно подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества  на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Заполнить и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) о доходах или с целью получения имущественных и социальных вычетов, удобнее с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

На сегодняшний день личный кабинет используют 236,3 тысячи жителей Брянской области. Они решают большинство налоговых вопросов в режиме онлайн: получают информацию об имуществе, о начисленных и уплаченных суммах налогов, о наличии переплат или налоговой задолженности.

Важно, что пользователи сервиса получают уведомления по имущественным налогам только в личном кабинете, без дублирования по почте, и имеют возможность оплачивать их там же онлайн.

Личный кабинет позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью подсказок (при этом большая часть данных заполняется автоматически), направить её в инспекцию, подписав  неквалифицированной электронной подписью (её можно бесплатно получить в разделе «Профиль пользователя»), а затем отслеживать статус камеральной проверки декларации.

В сервисе можно бесплатно скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица (свидетельство ИНН), подписанное электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Пароль к личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции Брянской области, кроме Межрайонной ИФНС №10 – Единого регистрационного центра. Войти в сервис также можно с помощью учетной записи к Единому порталу государственных и муниципальных услуг, полученной в одном из центров обслуживания (например, МФЦ)  или в онлайн-банках.

Для получения государственной материальной помощи -  субсидий, пособий, выплат из пенсионного фонда - требуется справка из налоговой об отсутствии ИП.

Справка о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, - это фактически выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Документ подтверждает отсутствие в реестре сведений о регистрации конкретного лица в качестве ИП.

Получить бесплатную электронную выписку из ЕГРИП об индивидуальном предпринимателе, а также  об отсутствии сведений в данном реестре (о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем)  можно через онлайн сервис ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Для получения справки нужно ввести только свой ИНН. Документ формируется в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись, равнозначную подписи должностного лица налогового органа.

Если заказывать справку об отсутствии статуса ИП на бумажном носителе в налоговой инспекции, то она будет платной: госпошлина 200 рублей (справку будут делать до пяти дней со дня получения запроса) или 400 рублей (справку выдадут на следующий день).

Вычет 13% от расходов на обучение можно получить за:

• собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная, онлайн)
• за ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
• за брата или сестру в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет можно получить за обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных: в детских садах; в школах; на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков, в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Главное условие - учебное заведение должно иметь  лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Максимальная сумма расходов на свое обучение – не более 120 тысяч рублей в год, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения). То есть вернуть можно до 15600 руб.

Максимальная сумма расходов на обучение ребенка – не более 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором была оплачена учеба и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление образовательных услуг и лицензии, а также документ, подтверждающий оплату.

У работодателя же можно получить вычет быстрее – в том году, в котором вы учитесь. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с подтверждающими документами, чтобы подтвердить право на вычет.

Если у вас есть официальный заработок и вы оплачивали медицинские услуги или покупали лекарства, вы имеете право вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

К медуслугам, по которым полагается налоговый вычет, относятся, например: приём врача, лабораторные исследования, стоматология, ЭКО и др.

Относится ли оказанное вам лечение к этим услугам, определит медицинская организация, в которую вы обращались. Если относится — она выдаст вам «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ». В ней будет указан код оказанной услуги:

• «1» при обычном лечении
• «2» при дорогостоящем лечении

Ограничение по сумме - не более 120 тысяч  в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением. Если вы получали дорогостоящее лечение в соответствии с Постановлением Правительства РФ - ограничение в 120 тысяч не действует.

Налогоплательщик может оплатить медицинские услуги: за себя лично, за супругу (супруга), за родителей, за детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление медицинских услуг и лицензии мед учреждения, а также Справку об оплате медицинских услуг.